Altersvorsorge für Selbstständige in Bremen: Was wirklich sinnvoll ist

Viele Selbstständige glauben, sie seien komplett frei in ihrer Vorsorgeentscheidung. Das stimmt so pauschal nicht. Für eine Reihe von Berufsgruppen besteht in Deutschland eine gesetzliche Rentenversicherungspflicht — unabhängig davon, ob Sie das möchten oder nicht. Diese Regelung nach § 2 SGB VI betrifft vor allem folgende Selbstständige:

• Handwerker, die in der Handwerksrolle eingetragen sind (z. B. Maler, Maurer, Dachdecker, Elektriker). Die Pflicht besteht für eine bestimmte Anzahl von Pflichtjahren und kann unter Umständen auf Antrag entfallen, wenn das Handwerk nur noch in geringem Umfang ausgeübt wird.
• Lehrer und Erzieher, die keine versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen und überwiegend selbst unterrichten.
• Pflegepersonen in der Kranken-, Wochen-, Säuglings- oder Kinderpflege, die selbstständig tätig sind.
• Künstler und Publizisten unterliegen der Künstlersozialversicherung (KSVG) und zahlen darüber in die gesetzliche Rentenversicherung ein.
• Bestimmte Selbstständige mit nur einem Auftraggeber — wer mehr als fünf Sechstel seines Umsatzes mit einem einzigen Auftraggeber erzielt und keine versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigt, kann ebenfalls pflichtversichert sein (§ 2 Satz 1 Nr. 9 SGB VI).

Hinzu kommen die berufsständischen Versorgungswerke für Freiberufler: Rechtsanwälte, Steuerberater, Ärzte, Architekten und Notare sind in Bremen Pflichtmitglieder ihrer jeweiligen Kammern und zahlen in die entsprechenden Versorgungswerke ein — eine Art berufsspezifische Rentenversicherung, die oft bessere Leistungen bietet als die gesetzliche Rentenversicherung.

Gewerbetreibende ohne besondere Berufszugehörigkeit — etwa IT-Dienstleister, Einzelhändler, Gastronomen oder Berater — sind dagegen in der Regel nicht rentenversicherungspflichtig. Sie müssen vollständig eigenverantwortlich vorsorgen. Genau hier liegt das größte Risiko: Wer keine Pflicht hat, schiebt das Thema Altersvorsorge gerne auf — mit potenziell bitteren Konsequenzen.

Übrigens: Auch wenn Sie nicht pflichtversichert sind, können Sie sich freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung versichern. Das lohnt sich vor allem dann, wenn Sie bereits Beitragszeiten angesammelt haben (z. B. aus einer früheren Angestelltentätigkeit) und Wartezeiten für Erwerbsminderungsrente oder Reha-Leistungen erfüllen möchten. Der monatliche Mindestbeitrag liegt 2026 bei rund 100 Euro, der Höchstbeitrag bei etwa 1.400 Euro.

ETFs (Exchange Traded Funds) haben in den letzten Jahren einen Siegeszug angetreten — und das zu Recht. Für Selbstständige mit einem langen Anlagehorizont von 20, 30 oder mehr Jahren sind breit gestreute ETFs eine der renditestärksten Formen der Altersvorsorge. Historisch bringen Welt-ETFs (z. B. auf den MSCI World oder FTSE All-World) eine durchschnittliche Rendite von 6 bis 8 Prozent pro Jahr — ein Wert, den klassische Versicherungsprodukte mit ihrem Sicherungskapital nicht annähernd erreichen.

Ein Rechenbeispiel macht den Unterschied deutlich: Wenn Sie monatlich 300 Euro über 30 Jahre in einen ETF-Sparplan mit durchschnittlich 7 Prozent Rendite investieren, zahlen Sie insgesamt 108.000 Euro ein. Am Ende stehen durch den Zinseszinseffekt rund 365.000 Euro zur Verfügung. Ein klassischer Rentenversicherungsvertrag mit 2,5 Prozent Rendite käme im gleichen Zeitraum auf etwa 160.000 Euro — weniger als die Hälfte.

ETFs eignen sich besonders gut als Altersvorsorge, weil sie:

• Extrem kostengünstig sind — die jährliche Verwaltungsgebühr (TER) liegt bei breiten Welt-ETFs zwischen 0,07 und 0,22 Prozent, während aktive Fonds oft 1,5 bis 2,5 Prozent kosten.
• Höchste Flexibilität bieten — Sie können jederzeit Raten aussetzen, erhöhen, senken oder das Geld teilweise oder vollständig entnehmen.
• Keine Abschlusskosten verursachen — im Gegensatz zu Versicherungsverträgen, bei denen die Provision in den ersten Jahren eingepreist ist.
• An keine Fristen gebunden sind — Sie entscheiden selbst, wann Sie das Geld entnehmen, und müssen nicht bis zum 62. oder 67. Lebensjahr warten.

Aber ETFs haben auch eine Kehrseite: Sie bieten keine Langlebigkeitsabsicherung. Während eine Rentenversicherung bis ans Lebensende zahlt, kann ein ETF-Depot im Alter aufgebraucht sein — ein existenzielles Risiko, das viele unterschätzen. Außerdem gibt es keine Garantien: In einer Wirtschaftskrise kann das Depot zum falschen Zeitpunkt stark an Wert verlieren. Eine gute Altersvorsorgestrategie kombiniert daher ETFs mit einer Versicherungskomponente für das Langlebigkeitsrisiko.

Wenn Sie als Selbstständiger eine GmbH betreiben und dort als Geschäftsführer angestellt sind, eröffnet sich ein besonders attraktiver Vorsorgeweg: die betriebliche Altersversorgung (bAV). Sie ist für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer steuerlich und sozialversicherungsrechtlich hochgradig vorteilhaft — vorausgesetzt, sie ist richtig strukturiert.

Das Prinzip: Ihre GmbH schließt eine Versorgung für Sie als Geschäftsführer ab und zahlt die Beiträge direkt aus dem Betriebsvermögen. Diese Beiträge sind Betriebsausgaben der GmbH und mindern den Gewinn — und damit die Körperschaftsteuer (15 %) und die Gewerbesteuer (in Bremen je nach Hebesatz der Gemeinde, rund 450 bis 480 Prozent). Gleichzeitig sind die Beiträge für Sie als Geschäftsführer bis zu einer bestimmten Höhe steuer- und sozialversicherungsfrei. Das ist eine doppelte steuerliche Entlastung, die es in dieser Form bei keinem anderen Vorsorgeprodukt gibt.

Die steuerfreien Höchstbeträge für die bAV im Jahr 2026: Beiträge in die Direktversicherung sind bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei — das sind derzeit 7.728 Euro pro Jahr (644 Euro monatlich). Für eine Pensionszusage gibt es diese Begrenzung nicht — hier kann die GmbH deutlich höhere Beträge zusagen und als Rückstellungen bilanzieren, was zu einem erheblichen Steuerstundungseffekt führt.

Die Pensionszusage ist das mächtigste Instrument für GmbH-Inhaber. Die GmbH bildet für die zugesagte Pension passive Rückstellungen in der Bilanz — das mindert den Gewinn und damit die laufende Steuerlast, ohne dass tatsächlich Geld abfließen muss. Die Rückstellungen wachsen über die Jahre an und werden erst bei Rentenbeginn aufgelöst — dann, wenn Sie die Pension tatsächlich beziehen und versteuern. Das ist eine massive Steuerstundung über Jahrzehnte, die Ihnen Liquidität für Investitionen verschafft.

Wichtig für die korrekte Ausgestaltung: Die Pensionszusage muss erdienbar, finanzierbar und angemessen sein — ein Dreiklang, den das Finanzamt genau prüft. Die Zusage muss angemessen im Vergleich zu Ihrer Tätigkeit und Ihrem Gehalt sein, die GmbH muss sie aus den laufenden Erträgen finanzieren können, und Sie als Geschäftsführer müssen sie bis zum Rentenalter tatsächlich erdienen können. Außerdem muss die Zusage schriftlich fixiert sein, eine klare Regelung für den Fall des vorzeitigen Ausscheidens enthalten und im Jahresabschluss korrekt bewertet werden.

Eine Alternative zur Pensionszusage ist die Unterstützungskasse: Ein externer Träger übernimmt die Verwaltung der Versorgungszusage, und die GmbH zahlt die Beiträge als Betriebsausgaben an die Kasse. Das entlastet die GmbH-Bilanz von den Rückstellungen und gibt dem Geschäftsführer trotzdem die steuerlichen Vorteile der bAV. Nachteil: Die Beiträge fließen tatsächlich ab und stehen dem Unternehmen nicht mehr als Liquidität zur Verfügung.

Auch kleinere Bausteine der bAV lohnen sich für GmbH-Inhaber: Die Direktversicherung ist simpel, unkompliziert und mit der steuerfreien Beitragsgrenze von 7.728 Euro pro Jahr ein guter Einstieg. Sie kann klassisch, fondsgebunden oder indexgebunden ausgestaltet sein. In Kombination mit einer Pensionszusage oder einer privaten Vorsorge (Rürup-Rente, ETFs) bietet sie einen soliden Grundstock.